Cuenta atrás para el cierre contable: cinco puntos que hay que tener en cuenta

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Con la ultima liquidación de IVA del ejercicio 2017 ya presentada, junto con el modelo 390, el modelo 347, para los que tengan que presentarlo, es una pequeña distracción para encarar la recta final del cierre contable y finiquitar la contabilidad del ejercicio 2017.

Durante estos períodos de principios de 2018, se compaginan los apuntes contables del nuevo año, con los ajustes y revisiones de la contabilidad de 2017, lo que cree un incremento de la carga de trabajo en los departamentos contables.

De cara a enfilar la recta final del cierre contable hay 5 puntos que es aconsejable tener en cuenta:

Revisa bien la contabilidad de 2017

Hay que efectuar una revisión exhaustiva de la contabilidad del 2017, ya que, una vez cerrado el ejercicio, cualquier fallo que no se subsane, se traspasará al próximo ejercicio, si perjudica a cuentas de balance. Por su parte, si el fallo se localiza en la cuenta de gastos o ingresos, obtendrá incidencia en el efecto y repercusiones fiscales, que pueden producir problemas con la Agencia Tributaria y derivar en responsabilidades para los administradores si se altera significativamente el resultado.

Para la revisión de la contabilidad, será de una ayuda inestimable el balance de verificación de sumas y saldos a fecha de cierre de ejercicio contable, ya que con él logramos verificar incoherencias en los saldos, o visualizar cuentas que deberían figurar con desembolso cero y no lo están, pudiendo ser imprescindible efectuar algunos ajustes para depurar errores de contabilización.

Clasifica, separa y retira del área de trabajo la documentación del ejercicio 2017

Todo lo que ya no vayas a usar del año 2017, cualquier papel, archivador u objeto que no sea imprescindible para el trabajo en el nuevo año, debe ser clasificado, separado y retirado de la zona de trabajo.

Esto es extensible para los archivos del ordenador, los cuales se deben organizar y suprimir aquellos que no se vayan a regresar a utilizar. Los ordenadores, en ocasiones, se convierten en vertederos de archivos que no se vuelven a usar nunca.

Advierte al administrador de que no debe manipular las cuentas anuales

En ocasiones, los administradores se pueden visualizar tentados a manipular la contabilidad, para obtener la imagen que mas les convenga de cara al cierre contable. Muchos administradores firman cuentas con contabilidades falseadas sin ser conscientes de la responsabilidad que esto supone. En este sentido, la alteración “significativa” de las cuentas anuales que suponga una modificación de la realidad patrimonial de la sociedad, en perjuicio de la propia comunidad o de terceros, pueden derivar en penas privativas de libertad y multa para los administradores segun tipifica el codigo penal en su capítulo 290.

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Así podras visualizar si existen diferencias y, en caso afirmativo, analízalas para visualizar si se deben a algún tipo de fallo contable. Es conveniente tener bien claro a qué se debe cualquier desviación, ya que, si pedimos un credito y hay diferencias significativas, la entidad financiera nos puede solicitar explicaciones, o simplemente nos puede denegar el crédito.

No te olvides de ningun ajuste contable

Antes de cerrar el ejercicio, hay que efectuar una lista de ajustes contables, siendo los mas corrientes los siguientes:

  • Reclasificación de las deudas del largo plazo al corto plazo, a no ser que esta reclasificación ya se realice mes(30dias) a mes(30dias) con el pago de las cuotas de los préstamos, algo que operativamente puede ser poco práctico, sin embargo que, sin embargo, nos indica de cara a cuentas intermedias las deudas a corto plazo en todo momento.
  • Variación de existencias para corregir el efecto del ejercicio en función de las mercaderías consumidas, ya que el gasto en existencias no se pertenece con las compras, sino con los consumos. Así, hay que restar de las compras realizadas las existencias no consumidas, usando para ello la cuenta (61) o la (71) de variación de existencias; o por el contrario, puede ocurrir que en el ejercicio se consumieran mas existencias que las compradas, debiendo reflejarse dicho beneficio además mediante la cuenta de variación de existencias.
  • Dotaciones de amortizaciones del inmovilizado para reflejar el desgaste de los activos y registrar el gasto correspondiente.
  • Dotar todo tipo de provisiones es algo que se debe reflejar en la contabilidad para que queden registradas las contingencias previstas por depreciación de activos, riesgos, etc.
  • Periodificación de definidos ingresos y gastos, como por ejemplo los seguros, donde se ajusta el gasto a la parte correspondiente al año que se cierra. Con la periodificación de ingresos y gastos, estamos haciendo una distribucion real en la cuenta de resultados de los ingresos y gastos que tenemos en un ejercicio, sin embargo que logran a uno o muchos años.
  • Debemos de visualizar si existen además ingresos y gastos a distribuir en muchos ejercicios.
  • Realización del asiento del impuesto de sociedades una vez realizados todos los ajustes anteriores.
  • Asiento de regularización de ingresos y gastos y de cierre de ejercicio. Una vez contabilizadas todas las operaciones del ejercicio, se anulan todas las cuentas de ingresos y gastos recogiendo una unica cuenta que recoge el beneficio (saldo acreedor) o pérdida (saldo deudor), para acto seguido efectuar el asiento de cierre saldando todas las cuentas abiertas, cargando las cuentas que tengan un desembolso deudor, mientras que se abonarán las que tengan desembolso acreedor.

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