No puedo atenderte… Estoy presentando el IVA

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La liquidación del IVA es uno de los procesos a los que industrias y autónomos están obligados, actuando como intermediarios en dicho impuesto. Pero no todo es tan fácil como efectuar una resta entre lo que se ha recaudado y lo que hay que deducirse. De hecho, en este 1° trimestre la exposición del IVA se complica especialmente: por una lado, sujeta en medio de las vacaciones de Semana Santa y, por otro, este año se pone en marcha el SII para algunas empresas.

Una buena gestión del IVA influye de forma determinante en varios procesos de la empresa. Además, algunas organizaciones no están especializadas y desconocen en profundidad el funcionamiento del impuesto. Para todas aquellas cuya facturación es inferior a 3 millones de euros anuales, les toca efectuar la exposición del IVA del 1° trimestre, cuyas fechas límite son el 16 y 20 de abril como fecha tope de pago.

¿Esperamos al dia 20 para la exposición del IVA?

Si lo que queremos es vivir tranquilos, la exposición tendría que hacerse hasta el 15 de abril. Esto acepta que, si la liquidación nos sale a pagar, se pueda domiciliar en la cuenta bancaria a nombre de nuestra sociedad. El dia 20 se efectua el cargo y nos olvidamos de papeleos y complicaciones.

Pero como este año las fechas límite están en medio de la Semana Santa, el almanaque se comprime todavía un poco más. Por un lado, si queremos exhibir antes del 15 de abril, todo tendría que estar listo el dia 12, ya que para la totalidad de industrias el jueves y viernes son festivos. El plazo expira el sábado 15, pero, si no queremos ir a la oficina o tener que trabajar desde home y gozar de las vacaciones, el miércoles doce es vuestro dead line.

Si nos sale a devolver, logramos permanecer algo mas y presentarlo hasta el dia 20 para que nos hagan el ingreso en nuestra cuenta. En este caso tenemos mas margen, ya que hay 4 días mas a la vuelta de Semana Santa.

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La exposición del IVA mas complicada si se apura el plazo

Si por cualquier fundamento se determina permanecer y efectuar la presentación entre los días 16 y 20 de abril, ya no se puede domiciliar. Para efectuar el pago, hay que pedir un Número de Referencia Completo (NRC) al banco. Tiene una validez de 24 horas y acepta la exposición del impuesto. Además, tiene el inconveniente de que nos cargan el impuesto el mismo dia que se presenta.

Esto lleva a algunas industrias a esperar al último dia para la presentación. El primordial dilema es que este dia se puede generar un colapso de la pagina web(www) de la Agencia Tributaria por el subido numero de accesos simultáneos. Esto nos lleva a tener que permanecer durante algunas horas.

Lo malo es que si surge cualquier inconveniente no hay margen de reacción. Aunque despues se presenten alegaciones, la AEAT podría sancionarnos por no presentarlo. No suele ser lo normal, sin embargo lo que si tenemos que asumir es un recargo que depende de la suma de la deuda que tengamos que pagar. Al ser menos de 3 meses, el recargo será de un 5%.

¿Por qué permanecer al último dia si resulta mas engorroso?

En la totalidad de las empresas, la liquidez es uno de los primordiales motivos a la hora de permanecer hasta el final. No se intenta tanto de que nos elaboren el cargo el último día, sino de que en algunas situaciones se espera hasta el final para incorporar todas las facturas de gasto de dicho trimestre o de preliminares que no se hayan deducido.

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Las industrias que tienen delegada su necesidad en una asesoría algunas veces se desentienden y no facilitan todos los datos, por lo que al final es el asesor fiscal el que tiene que estar persiguiendo al usuario para que le facilite todos los documentos y poder efectuar la presentación. El mismo atasco que tiene la Agencia Tributaria acaba en la asesoría, con varios de sus usuarios enviando los documentos a ultima hora.

Todo esto se puede complicar todavía mas para las industrias que tienen operaciones de IVA intracomunitario, algo que hoy en día, con el mercado electrónico, no es tan raro. Basta con contratar un servicio online que presten desde otro país o comprar un producto que nos viene desde cualquier país de la UE para tener que enfrentarse a una liquidación del impuesto diferente. Si nuestra compañia ha prestado beneficios o vendido productos fuera de España, se debe aplicar el tipo IVA del país comprador y declararlo en dicho país.

Por último, hay que tener en cuenta que las industrias además pueden aplicar el IVA de caja, que acepta considerar el IVA como devengado solo cuando se ha cobrado, y no como en el caso del Régimen General, cuando la factura se ha emitido. Todo esto puede complicar sobremanera la liquidación, por lo que es imprescindible tener un conocimiento mas completo de todo el funcionamiento del impuesto.

De todas formas, si no queremos suceder por estas obligaciones trimestrales, la compañia puede pedir su inscripción voluntaria en el SII, pese a que obtendrá que estar en este metodo al menos un año. Esto evita la exposición de los ejemplos 347, 340 y 390, así como de los Libros Registro de IVA, debiendo exhibir solamente las autoliquidaciones del impuesto.

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