Renta 2014 para autónomos: gastos deducibles y errores frecuentes

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En la declaración de la renta de los autónomos es elemental tener claro los gastos que son deducibles y cuáles no lo son, además hay una lista de “errores” relativamente comunes que se repiten con cierta frecuencia.

En la declaración de la renta de 2014 para autónomos, al equivalente que en años anteriores, aquellos socios de este colectivo que hayan conseguido rentas sujetas al IRPF están obligados a exhibir la declaración de la renta, no siendo bastante la confirmación del borrador, por lo que en varios casos pueden aparecer determinadas inquietudes que puede ser conveniente aclarar con asesores si no se cuenta con un software especializado en la elaboración de declaraciones de la renta.

Si somos autónomos y finalmente optamos por entregar personalmente la declaración, una vez cumplimentada en el software PADRE, logramos presentar la declaración de la renta de 2014 por Internet, para lo cual se puede utilizar alguna de las siguientes opciones:

  • Certificado electrónico de identificación.
  • DNI electrónico.
  • Cl@ve PIN (antiguo PIN24H).

No obstante, en este caso, será preferible aclarar antes por lo menos qué gastos son deducibles y cuáles no, y tener en cuenta los errores mas frecuentes.

Gastos deducibles y no deducibles en la declaración de la renta de los autónomos

Para que estos gastos sean fiscalmente desgravables, deben estar vinculados a la version económica que crea el autónomo y deben de estar debidamente justificados, con sus correspondientes facturas, recibos, tiques, albaranes, etc.

Entre los gastos que nos logramos deducir encontramos:

  • Adquisiciones de recursos corrientes que maneja el autónomo para el ejercicio de su version profesional, tales como compras de mercaderías, materias primas, combustibles, envases, embalajes, etc.
  • Gastos de personal: sueldos y salarios, protección social, formación de los trabajadores, seguros de accidentes de los trabajadores, indemnizaciones por despido, etc.
  • Otros gastos necesarios para la realización de la actividad, tales como arrendamientos y cánones, reparaciones y conservación, beneficios de profesionales independientes como notarios y abogados, gastos de transportes, primas de seguros, beneficios bancarios, publicidad, publicidad y relaciones públicas, combustibles, material de oficina, suministros, etc.
  • Impuestos como el IAE y el IBI
  • El IVA soportado cuando no sea desgravable a través de la declaración de IVA, es decir, que no se presenten declaraciones trimestrales de IVA y por tanto no exista derecho a deducirse las cuotas soportadas.
  • Gastos financieros derivados de la financiación ajena.
  • Amortizaciones, para poder concluir el importe del deterioro o depreciación del inmovilizado material o inmaterial vinculado con la version económica.
  • Pérdidas por deterioro del precio de los componentes patrimoniales.
  • Primas de seguro de enfermedad satisfechas por el autónomo para él, su cónyuge o los hijos menores de 25 años que convivan en el domicilio familiar, con un máximo de 500 euros por persona y año.

En cuanto a los gastos no deducibles, los observaremos a continuidad entre los errores mas frecuentes en las declaraciones de los autónomos.

7 errores frecuentes en las declaraciones de los autónomos

Acabaríamos veloz resumiendo que todos los gastos confidenciales del empresario que no estén directamente vinculados con la version económica no son deducibles, sin embargo como se suelen concluir en este sentido varios gastos que la Agencia Tributaria considera confidenciales aclararemos los que generan mayor confusión.

  1. La oficina o local aprovechado para la version cuando además se maneja como vivienda, por lo que solo se podrán concluir el porcentaje directamente afecto a la version de la vivienda y de los gastos asociados a la vivienda. También hay quien comete el “error” de suceder gastos de reparación de la vivienda a nombre de la empresa.
  2. En relación al vehículo, el autónomo que compre un coche tiene que acordarse de que solo se puede concluir el 50% del precio de adquisición, salvo que pueda justificar al fisco que destina mas de ese porcentaje a su version empresarial.
  3. Los gastos asociados al uso del vehículo como reparaciones, mantenimiento, combustibles, seguros, etc., solo podrán deducirse íntegramente cuando los autónomos se dediquen a tareas de transporte. Los demás autónomos pueden deducirse estos gastos solo hasta un 50%.
  4. No declarar subvenciones, como los planes PIVE y otras que deben reflejarse como ingresos en la declaración de la renta de los autónomos benficiados.
  5. Sanciones, recargos de apremio o por exposición fuera de plazo y multas tampoco desgravan.
  6. Los gastos de viaje no vinculados con la version como las vacaciones familiares tampoco son un gasto deducible.
  7. Los tickets de gasolina, recibos de comidas, etc. si no se puede acredita la identidad, por lo que para reducir la carga fiscal es imprescindible disponer de factura a nombre del autónomo.

Imagen | José Ramón Fernández de la Cigoña

En blogger de Sage |¿Cómo puedo saber si el IVA de una factura no es IVA deducible?


Se me pasó por la cabeza aprender periodismo, sin embargo me decante por Empresariales. Tras mas de una década laborando en distintos puestos en el área Administrativa y Financiera, ahora transformo mi destreza en letras. Escribo en Pymes y Autónomos y BBVA con tu empresa. Me podéis hallar en Linkedin

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